СОДЕРЖАНИЕ
Принятые сокращения ................................................................................ 6
Общая часть. Основы налогообложения ................................................. 7
Тема 1. Сущность налогов .......................................................................... 7
1.1. Понятие налогов и сборов ...................................................................... 7
1.2. Экономическая сущность налогов ......................................................... 9
1.3. Функции налогов и их взаимосвязь ..................................................... 16
1.4. Элементы налога и их характеристика ................................................ 17
1.5. Способы уплаты налогов ...................................................................... 19
1.6. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате
налогов и сборов .................................................................................. 24
1.7. Порядок изменения срока уплаты налога, сбора и пени ................... 31
1.8. Налоговые кредиты ............................................................................... 39
Тема 2. Налоговая система ........................................................................ 46
2.1. Принципы налогообложения ................................................................ 46
2.2. Методы налогообложения .................................................................... 47
2.3. Классификация налогов ........................................................................ 48
2.4. Особенности построения налоговой системы в России .................... 51
2.5. Налоговый механизм ............................................................................. 56
Тема 3. Налогоплательщики, плательщики сборов
и налоговые агенты .................................................................................... 59
3.1. Налогоплательщики и плательщики сборов, их права
и обязанности ....................................................................................... 59
3.2. Налоговые агенты как участники налоговых правоотношений ........ 66
3.3. Представители налогоплательщика, плательщика сбора или
налогового агента ................................................................................ 69
Тема 4. Налоговое администрирование .................................................. 72
4.1. Налоговая политика государства .......................................................... 72
4.2. Налоговое регулирование в России и его особенности
в 2005—2006 г. ....................................................................................... 80
4.3. Права, обязанности и ответственность органов налоговой
администрации ..................................................................................... 83
4.4. Состав, структура и полномочия налоговых органов ........................ 86
10.2. Налог на игорный бизнес ................................................................. 182
10.3. Налог на имущество организаций ................................................... 184
Тема 11. Местные налоги и сборы......................................................... 188
11.1. Налог на имущество физических лиц .............................................. 188
11.2. Земельный налог ................................................................................ 190
Тема 12. Специальные налоговые режимы ......................................... 194
12.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных
товаропроизводителей ....................................................................... 194
12.2. Упрощенная система налогообложения .......................................... 195
12.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный
доход для отдельных видов деятельности ....................................... 196
12.4. Специальный налоговый режим при выполнении соглашений
о разделе продукции .......................................................................... 197